財務報表相關資料

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融資作業
作業程序(方法):(一) 長短期借款1.根據年度預算及營運狀況之實際需要,申請融資額度。2.財務部門根據公司營運資金情形,預作規劃,並隨時反應資金收支及餘額或不足情況。3.當發現資金有不足須增加融資額度時,應依核決權限表核決後,始得向銀行申請融資額度,雙方訂立合約完成申請手續,如須動支必須填寫「額度動用申請表」,並經適
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股務作業
作業程序(方法):(一)股東資料之準備與更新1.股務單位負責股東資料之準備與更新,內容包括:(1)股票之過戶、掛失、遺失補發、質權之設定或消滅。(2)股東名簿及附屬帳冊之編製與管理。(3)關於股票之保管、換發、交付及簽證。(4)股東會召開通知書或股東會出席證之寄發及股東會出席通知書或委託書之收發與統計,以及其他對於股東
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商業之負責人在商業會計法中是如何規定的?
  依商業會計法第4條規定:「本法所定商業負責人之範圍,依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。」所以商業負責人係指:  一、公司之董事(有限、股份有限公司)。  二、公司之經理人或清算人,股份有限公司之發起人、監察人、檢查人、重    整人或重整監督人,在執行職務範圍內,也是公司之負責人。  三、行號之負責人。  
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資金貸與他人管理作業
作業程序(方法) 1.資金貸與之對象應與本司經營有關且非股東之其他法人及團體(以下簡稱借用人)為範圍。2.資金貸與他人總額,不得超過公司之規定。3.資金之貸與,以短期融資為原則。4.資金貸與他人時,應依約定計息。5.借用人申請借款時,應由經辦部門建立徵信資料,詳實調查,並簽奉董事長核准後,提請董事會決議通過,始可貸與。
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職務授權及代理人管理作業
作業程序(方法) 1.公司組織系統,董事長下設總經理一人,總經理承董事長之命綜理公司業務,下轄執行副總經理、副總經理、協理、經理、課長。2.為作有效分工,各部門人員均有其明確的權責範圍,公司並依職稱及職務內容授以適當權責。3.總經理以下各層主管,可以授權為宜的業務,得授權下層人員決行,但仍應負行政上之責任。副主管之權責
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或有事項及負債承諾管理作業
作業程序(方法) 1.將未使用信用狀與預付購貨款、購貨借款等有關信用狀未使用額度互相對照印證。2.負債承諾是否已預見其發生之可能性相當大且金額可以合理估計者,應依估計金額予以列帳;如發生之可能性不大或雖發生之可能性相當大,但金額無法合理估計者,則於財務報表附註中揭露其性質及金額,或說明無法合理估計金額之事實。3.審核本
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票據領用管理作業
作業程序(方法) 1.申請票據時需先審核相關單據,並經權責主管核准後方可開立支票。2.除特殊情形外,票據一律載明「抬頭」、「劃線」、「禁止背書轉讓」。3.票據開立時須序號開立,不得跳號。4.票據開立後,應於傳票上註明票據付款行別、帳號及票據號碼。控制重點 1.申請票據時是否先審核相關單據,並經權責主管核准。2.公司所開
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印鑑管理作業
作業程序(方法) 1.印鑑與票據應分別由專人保管。2.各單位需蓋用支票以外之印鑑時,應先填「印章使用(借出)申請單」,經核准後始得蓋印。3.凡人員借用印章時,均應在「印章使用(借出)申請單」上註明借出日期、用途。控制重點 1.公司印章應詳予登記,並不定期盤點。2.印章如有申請借出,詳加審查。依據資料1.依據資料:(1)
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背書保證作業
作業程序(方法) 1.申請背書保證之公司,須符合本公司背書保證辦法規定之對象。2.辦理背書保證事項,應先經董事會決議通過始得為之。3.財務部門備妥“備查簿”記載背書保證之企業名稱、金額及解除之條件及日期。4.公司之背書保證事項應按規定辦理公告申報。5.財務部應將背書保證之票據、契據、約定書等相關文件影印保管,並摘記其內
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營業外收支作業
作業程序(方法)1.利息收入應核對銀行存款額及其利率,其存款積數,乘約定利率,計算利息收入數與銀行轉入利息收入數,若相符則編製傳票記入帳冊。2.利息支出應核對銀行借款額起訖日數及其利率;計算利息支出數與銀行通知利息支出數,若相符則編製傳票記入帳冊。3.兌換損益之計算,應按當時外幣與本國幣換算發生之差額,計算出損益,摘要

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